Анти-перење пари и мерки за борба против тероризам во Холандија и во Украина
Вовед
Во нашето брзо дигитализирано општество, ризиците во врска со перење пари и финансирање тероризам стануваат сè поголеми. За организациите важно е да се свесни за овие ризици. Организациите треба да бидат многу точни во однос на усогласеноста. Во Холандија, ова особено се однесува на институциите кои се предмет на обврски кои произлегуваат од Холанѓаните Право за спречување на перење пари и финансирање тероризам (Wwft).
Овие обврски се инсталирани со цел откривање и сузбивање на перење пари и финансирање тероризам. За повеќе информации за обврските кои произлегуваат од овој закон, се повикуваме на нашата претходна статија „Усогласеност во холандскиот правен сектор“. Кога финансиските институции не ги почитуваат овие обврски, тоа може да има тешки последици. Доказ за ова е прикажана неодамнешната пресуда на холандската Комисија за жалби за бизнис и индустрија (17 јануари 2018 година, ECLI:NL:CBB:2018:6).
Пресуда на Холандската комисија за жалби за бизнис и индустрија
Во овој случај станува збор за труст компанија која обезбедува труст услуги на физички и правни лица. Труст компанијата ги дала своите услуги на физичко лице кое поседувало недвижен имот во Украина (лице А). Недвижниот имот бил во вредност од 10,000,000 американски долари. Лицето А издаде потврди за портфолиото на недвижности на правно лице (субјект Б). Акциите на ентитетот Б ги поседуваше номиниран акционер од украинска националност (лице В). Според тоа, лицето В беше крајниот корисник сопственик на портфолиото на недвижности. Во одреден момент лицето В ги префрлило своите акции на друго лице (лице Г).
Лицето В не добило ништо за возврат за овие акции, тие биле префрлени на лицето Г бесплатно. Лицето А ја известило труст компанијата за преносот на акциите и друштвото за доверба го назначило лицето Д за нов краен корисник на недвижниот имот. Неколку месеци подоцна, труст компанијата ја извести холандската единица за финансиски истраги за неколку трансакции, вклучително и трансфер на акции споменати претходно. Ова е моментот кога се појавија проблемите. Откако била информирана за преносот на акциите од лицето В на лицето Г, холандската народна банка изрече казна од 40,000 евра на труст компанијата. Причината за ова беше неусогласеноста со Wwft.
Според холандската национална банка, труст компанијата требало да се сомнева дека преносот на акции може да биде поврзан со перење пари или финансирање тероризам, бидејќи акциите биле префрлени бесплатно додека портфолиото на недвижности вредело многу пари. Затоа, компанијата за доверба требаше да ја пријави оваа трансакција во рок од четиринаесет дена, што произлегува од Wwft. Овој прекршок најчесто се казнува со парична казна од 500,000 евра. Сепак, холандската народна банка ја ублажи оваа казна на износ од 40,000 евра поради обемот на прекршокот и искуството на труст компанијата.
Труст компанијата го однела случајот на суд затоа што верувала дека паричната казна била незаконски изречена. Труст компанијата тврдеше дека трансакцијата не била трансакција како што е опишано во Wwft, бидејќи трансакцијата наводно не била трансакција во име на лицето А. Меѓутоа, Комисијата мисли поинаку. Формацијата помеѓу лицето А, ентитетот Б и лицето Ц е направена со цел да се избегне можна наплата на данок од украинската влада. Лицето А одиграло клучна улога во оваа конструкција.
Понатаму, крајниот корисен сопственик на недвижноста се промени со пренесување на акциите од лицето C на лицето D. Тоа вклучуваше и промена на позицијата на лицето А, бидејќи лицето А повеќе не го поседуваше недвижниот имот за лицето C, туку за лицето D. Лицето А беше тесно вклучено во трансакцијата и затоа трансакцијата беше во име на лицето А. Бидејќи лицето А е клиент на друштвото за доверба, компанијата требаше да ја пријави трансакцијата. Понатаму, Комисијата изјави дека преносот на акциите е невообичаена трансакција.
Тоа се состои во тоа што акциите се префрлени бесплатно, додека вредноста на недвижниот имот изнесува 10,000,000 американски долари. Исто така, вредноста на недвижниот имот беше извонредна во комбинација со другите средства на лицето В. На крајот, еден од директорите на канцеларијата за труст истакна дека трансакцијата е „многу невообичаена“, што ја признава чудноста на трансакцијата. Според тоа, трансакцијата се појавува сомнеж за перење пари или финансирање тероризам и требало да биде пријавена без одлагање. Затоа, паричната казна е законски изречена.
Целата пресуда е достапна преку оваа врска.
Мерки против перење пари и мерки за борба против тероризам во Украина
Случајот споменат погоре покажува дека холандска труст компанија може да биде казнета за трансакции што се случиле во Украина. Според тоа, холандскиот закон може да важи и за организации кои работат во други земји, се додека постои врска со Холандија. Холандија има имплементирано доста мерки со цел откривање и борба против перење пари и финансирање тероризам. За украинските организации кои сакаат да работат во рамките на Холандија или за украинските претприемачи кои сакаат да започнат бизнис во Холандија, усогласеноста со холандскиот закон може да биде тешко.
Ова делумно се должи на фактот што Украина има различни начини за справување со перење пари и финансирање тероризам и сè уште нема спроведено толку обемни мерки како Холандија. Сепак, борбата против перење пари и финансирање тероризам станува сè поважна тема во Украина. Дури стана толку актуелна тема што Советот на Европа одлучи да започне истрага за перење пари и финансирање тероризам во Украина.
Во 2017 година, Советот на Европа спроведе истрага за мерките за спречување на перење пари и против финансирање на тероризмот во Украина. Оваа истрага е спроведена од специјално назначена комисија, имено Комитетот на експерти за оцена на мерките за спречување перење пари и финансирање тероризам (MONEYVAL). Комитетот го презентираше извештајот за своите наоди во декември 2017 година.
Овој извештај дава резиме на мерките за спречување на перење пари и против финансирање на тероризмот во Украина. Го анализира нивото на усогласеност со препораките на Работната група за финансиска акција 40 и нивото на ефикасност на украинскиот систем за спречување на перење пари и финансирање на тероризмот. Извештајот дава и препораки за тоа како системот би можел да се зајакне.
Клучни наоди од истрагата
Комитетот опиша неколку клучни наоди што произлегоа од истрагата, кои се сумирани подолу:
- Корупцијата претставува централен ризик во однос на перењето пари во Украина. Корупцијата генерира големи количини на криминални активности и го поткопува функционирањето на државните институции и системот на кривична правда. Властите се свесни за ризиците кои произлегуваат од корупцијата и спроведуваат мерки за да ги намалат овие ризици. Сепак, фокусот на спроведувањето на законот за насочување на перењето пари поврзано со корупцијата штотуку започна.
- Украина има разумно добро разбирање за перење пари и ризици од финансирање на тероризам. Сепак, разбирањето на овие ризици може да се подобри во одредени области, како што се прекуграничните ризици, непрофитниот сектор и правните лица. Украина има широко распространета национална координација и механизми за креирање политики за решавање на овие ризици, кои имаат позитивен ефект. Фиктивното претприемништво, сивата економија и употребата на готовина треба да се решат, бидејќи тие претставуваат голем ризик за перење пари.
- Единицата за финансиско разузнавање на Украина (УФИУ) генерира финансиска интелигенција по висока нарачка. Ова редовно предизвикува истраги. Агенциите за спроведување на законот исто така бараат разузнавачка служба од УФИУ за да ги поддржат нивните истражни напори. Сепак, ИТ системот на UFIU станува застарен и вработените нивоа не се во состојба да се справат со големиот обем на работа. Како и да е, Украина презеде чекори за понатамошно подобрување на квалитетот на известувањето.
- Перењето пари во Украина сè уште во суштина се смета за проширување на други криминални активности. Се претпоставуваше дека перењето пари може да биде изведено пред суд само по претходно осудување за предикативно дело. Казните за перење пари се исто така помалку од основните прекршоци. Украинските власти неодамна започнаа со преземање на мерки за конфискација на одредени средства. Сепак, се чини дека овие мерки не се применуваат доследно.
- Од 2014 година, Украина се концентрира на последиците од меѓународниот тероризам. Ова главно се должи на заканата од Исламска држава (ИС). Финансиските истраги се водат паралелно со сите истраги поврзани со тероризам. Иако се прикажани аспекти на ефективен систем, правната рамка сè уште не е целосно во согласност со меѓународните стандарди.
- Народната банка на Украина (BUвезди) има добро разбирање на ризиците и применува соодветен пристап базиран на ризик на надзор на банките. Направени се големи напори со цел да се обезбеди транспарентност и да се отстранат криминалците од контрола на банките. Theвезди примени широк спектар на санкции кон банките. Ова резултираше во ефективна примена на превентивни мерки. Сепак, другите органи бараат значително подобрување во извршувањето на нивните функции и примената на превентивни мерки.
- Поголемиот дел од приватниот сектор во Украина се потпира на Унифицираниот државен регистар за да се провери корисниот сопственик на нивниот клиент. Сепак, Секретарот не гарантира дека информациите дадени од правни лица се точни или тековни. Ова се смета за материјално прашање.
- Украина е генерално проактивна во обезбедувањето и барањето заемна правна помош. Сепак, прашањата, како што се депозитите во готовина, влијаат врз ефективноста на обезбедената заемна правна помош. Капацитетот на Украина за давање помош исто така има негативно влијание од ограничената транспарентност на правните лица.
Заклучоци од извештајот
Врз основа на извештајот, може да се заклучи дека Украина се соочува со значителни ризици за перење пари. Корупцијата и незаконските економски активности се најголемите закани за перење пари. Циркулацијата на готовина во Украина е голема и ја зголемува сивата економија во Украина. Оваа сенка економија претставува значителна закана за финансискиот систем и економската безбедност на земјата. Што се однесува до ризикот од финансирање на тероризмот, Украина се користи како земја транзитна за оние што сакаат да им се приклучат на борците на ИС во Сирија. Непрофитниот сектор е ранлив на финансирање на тероризам. Овој сектор е злоупотребуван за канализирање на средства за терористи и терористички организации.
Сепак, Украина презеде чекори со цел да се бори против перењето пари и финансирањето на тероризмот. Во 2014 година беше донесен нов закон за спречување перење пари и контра-терористичко финансирање. Овој закон бара властите да извршат проценка на ризик со цел да идентификуваат ризици и да дефинираат мерки за спречување или ублажување на овие ризици. Измени беа извршени и во Кодексот за кривична постапка и Кривичниот законик. Покрај тоа, украинските власти имаат значително разбирање на ризиците и се ефикасни во домашната координација за борба против перењето пари и финансирање на тероризам.
Украина веќе презеде големи чекори со цел да се бори против перењето пари и финансирањето на тероризмот. Сепак, има простор за подобрување. Некои недостатоци и несигурности остануваат во рамката за техничка усогласеност на Украина. Оваа рамка, исто така, треба да се усогласи со меѓународните стандарди.
Понатаму, перењето пари треба да се гледа како посебно дело, не само како продолжување на основната криминална активност. Ова ќе резултира со повеќе гонења и пресуди. Треба рутински да се преземаат финансиски истраги и да се засили анализата и писмената артикулација на ризиците од перење пари и финансирање тероризам. Овие акции се сметаат за приоритетни акции за Украина во однос на перењето пари и финансирањето на тероризмот.
Целиот извештај е достапен преку оваа врска.
Заклучок
Перењето пари и финансирањето на тероризмот претставуваат голем ризик за нашето општество. Затоа, овие теми се обработуваат ширум светот. Холандија веќе има имплементирано доста мерки со цел откривање и борба против перење пари и финансирање тероризам. Овие мерки не се од важност само за холандските организации, туку може да се однесуваат и на компании со прекугранични операции. Wwft се применува кога има врска со Холандија, како што е прикажано во пресудата спомената погоре.
За институциите кои спаѓаат во опсегот на Wwft, важно е да се знае кои се нивните клиенти, со цел да се усогласат со холандскиот закон. Оваа обврска може да важи и за украинските субјекти. Ова може да испадне тешко, бидејќи Украина сè уште нема спроведено толку обемни мерки против перење пари и против финансирање на тероризмот како Холандија.
Сепак, извештајот на MONEYVAL покажува дека Украина презема чекори за борба против перење пари и финансирање тероризам. Украина има широко разбирање за ризиците од перење пари и финансирање тероризам, што е важен прв чекор. Сепак, правната рамка сè уште содржи некои недостатоци и несигурности кои треба да се решат. Широката употреба на готовина во Украина и придружната голема сива економија претставуваат најголема закана за украинското општество.
Украина сигурно забележа напредок во својата политика против перење пари и финансирање на тероризмот, но сè уште има простор за подобрување. Правните рамки на Холандија и Украина полека се приближуваат една до друга, што на крајот ќе ја олесни соработката на холандските и украинските страни. Дотогаш, важно е таквите партии да бидат свесни за холандската и украинската правна рамка и реалност, со цел да се усогласат со мерките за спречување на перење пари и против финансирање на тероризмот.
